Соглашение о прощении долга

Шаблон соглашения на прощение долгов по договорам с учредителями

Соглашение о прощении долга

В современной предпринимательской практике далеко не редкость ситуации с использованием заемных средств для увеличения производственных мощностей, модернизации, повышения объемов выпуска. Самый распространенный источник получения кредитов – финансовые учреждения.

Пополнить активы предприятия может непосредственно собственник, учредитель за счет личных средств, путем предоставления ссуды.

В этом случае важно знать, может ли займодавец простить долг заемщику, а также как правильно составить образец соглашения о прощении долга по договору займа с учредителем.

Цель составления

Основатель организации является владельцем существенной доли активов, вправе распоряжаться ими на свое усмотрение.

Одновременно учредитель может пополнять оборотные фонды юридического лица за счет собственных финансовых ресурсов.

Независимо от размера долевого участия в фирме, инвестор предоставляет займ неограниченного размера на любой срок. Взять взаймы заемщик может по инициативе управленца с приоритетным количеством акций, .

Заемный капитал необходим предприятию для восстановления платежеспособности, развития производственной и материальной базы, внедрения новых технологий. Именно кредитование от учредителя является самым выгодным вариантом привлечения сторонних активов.

В первую очередь, займодавец отлично знает внутреннее положение дел заемщика, не потребует дополнительных сведений, подтверждающих документов.

К тому же собственник лично заинтересован в благополучии организации, поэтому не будет ужесточать условия кредитования.

Кредитор вправе истребовать задолженность в установленные договором сроки или полностью отказаться от суммы займа, процентов в пользу должника. Для заемщика в момент прощения долговой недоимки возникают налоговые обязательства, необходимость отразить прибыль и уплатить налоги в государственный бюджет. К тому же мероприятие сопровождается определенными нюансами, тонкостями.

Итак, прощение задолженности – процедура полного прекращения существования обязательств по решению одной стороны, а именно займодавца. Самое главное последствие таких действий – полный отказ от предъявления требований в будущем. Кредитор уже не сможет вернуть собственные деньги, обратиться в суд после подписания соответствующего соглашения.

Задолженность, образовавшаяся в результате неисполнения заемщика своих обязательств по договору займа, может быть прощена кредитором

Законность сделки

Основной нормативно-правовой акт, регулирующий процедуру прекращения обязательств путем прощения – Гражданский кодекс РФ, статья 415. Займодавцем могут выступать как юрлица, так и граждане. Заемщиком – исключительно организация. Долг аннулируется полностью или частично по соглашению сторон взаимоотношения. Стоит учесть, что договоренность не должна нарушать права других лиц.

В силу законодательных тонкостей, в 2018 г. прощение может быть квалифицировано как дарение, если зафиксирована безвозмездность сделки. Контрагентам не стоит забывать, что между компаниями практика выдачи подарков запрещена по закону (ст. 575 ГК РФ), если стоимость дара превышает три тысячи рублей.

Чтобы исключить вероятность споров, риск признания сделки фиктивной, переквалифицированной в другой вид, участники соглашения должны подтвердить отсутствие признаков дарения. Например, кредитор прощает часть долга, чтобы должник смог вернуть оставшуюся сумму за установленный договором срок. Обоснованием также послужит взаимное сотрудничество в дальнейшем.

Регламент составления

Самым важным этапом погашения задолженности является процедура оценки потенциальных рисков. Займодавец обязан проанализировать собственное финансовое положение, оценить размеры существующих обязанностей, долгов.

Если есть малейшая доля вероятности в том, что какое-либо лицо может выразить протест по соглашению, прощать долг нельзя. Поскольку спорная сделка будет опротестована через суд и аннулирована.

Среди заинтересованных лиц могут оказаться супруги, дети, кредиторы, банк.

Отдельный момент составляет ситуация с признанием учредителя банкротом. В сложном финансовом состоянии займодавцу не стоит рисковать.

Арбитражный управляющий детально изучает все последние операции, связанные с отчуждением имущества, денег. Служащий вправе инициировать судебное разбирательство, добиться расторжения соглашения.

Исключение составят только сделки, прошедшие предварительное согласование с управителем.

Прощение долга является законной процедурой

Информирование участников

Прощение учредительного займа происходит при условии обязательного уведомления должника. Бланк извещения может быть разработан в произвольной форме. Целесообразно включить в документ следующие данные:

  • Сведения о прежней договоренности.
  • Размер, структура долгового обязательства на дату прощения.
  • Детальное изложение намерений о сумме обязательств, прекращающих действие с указанной даты.
  • Краткое изложение целей заключения соглашения.

Кредитор направляет уведомление любым доступным способом: по почте, через курьерскую службу, электронные каналы связи.

Важно, чтобы должник правильно идентифицировал адресата и оформил соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учетах.

Именно от условий информирования будет зависеть правильность формирования у заемщика налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Если декларация будет подана с ошибками, плательщика бюджетного сбора ожидают штрафные санкции.

Опираясь на нормы ст. 314 ГК РФ, можно сказать, что соглашение вступает в силу по истечении семи дней с момента вручения должнику правильно оформленного уведомления. Например, кредитор отправил письмо заказной корреспонденцией. Подтверждением момента вручения формы станет отметка на бланке почтового извещения.

Чтобы сократить сроки ожидания, минимизировать спорные ситуации, учредитель предлагает получателю займа составить двухстороннее соглашение. В этой ситуации нет необходимости писать письма, уведомлять должника. Он собственноручной подписью, печатью подтверждает факт полного безоговорочного согласия с проводимыми действиями.

Этапы процедуры

Опишем план действий участников взаиморасчетов:

  1. Составление акта сверки, подтверждение величины и факта существования долгов.
  2. Определение шаблона оформления сделки (соглашение или договор).
  3. Согласование содержания бланка.
  4. Подписание документа.
  5. Прекращение существования задолженности.

Если кредитор принял решение о прощении долга, ему необходимо уведомить должника

Структура документа

Перечислим базовые реквизиты, указываемые на бланке соглашения учредителя и заемщика:

  1. Наименование формы.
  2. Дата и место составления шаблона.
  3. Имена представителей.
  4. Предмет сделки (размер долга, ссудный договор, сумма процентов).
  5. Величина задолженности, погашаемая прощением (полностью обязательство или его часть).
  6. Порядок урегулирования споров, отправки уведомлений.
  7. Реквизиты и подписи сторон.

Контрагенты могут поручить квалифицированному юристу подготовить соглашение. Специалист поможет подобрать оптимальные условия, детальное изложение обстоятельств сделки, чтобы исключить риски судебных разбирательств и споров.

Если в штате компании отсутствует юридический отдел, стороны могут скачать образец договора прощения долга по займу между юридическими лицами с бесплатных информационных порталов.

В полученном примере вносятся соответствующие коррективы.

Заключение

Соглашение о прощении долга по займу, предоставленному фирме учредителем – оптимальный вариант поддержания финансового и материального положения должника. Закон не требует соблюдения строгих правил оформления сделки.

Решение о прекращении обязательств принимает кредитор по собственной инициативе при обязательном уведомлении должника.

Для учредителя мероприятие не принесет никаких последствий, заемщик должен отчитаться за полученный доход перед налоговой по установленной форме.

Речь в видео пойдет о списании безнадежных долгов:

Источник: https://MoyDolg.com/debt/obshhie-voprosy-3/soglashenie-o-proshhenii-dolga.html

Образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами

Соглашение о прощении долга

Договор займа прекращает действие, если:

  • заёмщик погасил задолженность – это желательный вариант;
  • условия не выполнены, потому что заемщик не может вернуть долг.

В последнем случае  разрешено прекратить отношения мирным путем – пройдя установленную законом процедуру.

Прекращение обязательств и полное освобождение должника – по отношению к кредитору называется прощением, эта процедура — договорная и не должна нести вреда ни сторонам соглашения, ни третьим лицам.

Это решение, оформленное в одностороннем порядке, считается нарушением прав должника. Это звучит абсурдно – но подразумевается, что должник выразит согласие, в ином случае права заемщика считаются нарушенными.

Основанием  для прекращения  может быть и полное погашение,  и добровольная договоренность юридических лиц на возмездной основе.

Займодавец снимает долговую нагрузку с заемщика письменно, при личном присутствии и с согласия должника,  без права  предъявлять требования о выплате  задолженности.

Требование исполнения   –  право займодателя, но не обязанность, потому он может  отказаться от своих притязаний, если это не нарушает прав третьих лиц.

Когда договор может быть прекращен?

  • после полного погашения;
  • в одностороннем порядке;
  • по согласию обеих сторон.

Оформление такого решения возможно в присутствии обеих сторон.  Нет единого образца соглашения прощения долга между юридическими лицами, используется произвольная форма либо договор займа, на основе которого составляется акт прощения.

Организации прощают долги:

  • по реализации товаров (работ или услуг)  — на сумму оплаты;
  • по договору займа (на сумму или проценты);
  • для финансового оздоровления дочерней фирмы;
  • в иных случаях.

Случаи составления

Согласно акту  обязательства должника считаются снятыми. Составляется  он в следующих ситуациях:

Инициатива займодавца
Просьба должника
Отказ кредитора требовать выполнять обязательства
Обоюдное решение

В бланк вносятся:

  • данные сторон и дата подписания;
  • номер соглашения, что подтверждает существование займа;
  • указывают сумму, которая прощается.

Компенсация обсуждается до составления.

Правила оформления

  • договор может заключаться в той же форме, что и первоначальный — по займу;
  • конкретное указание на обязательство, которое прекращается;
  • указание точных наименований займодателя и заемщика,
  • бумаги представляются в двух экземплярах – для каждой из сторон;
  • согласие кредитора должно быть в письменной форме,
  • условия , при которых задолженность  не действует,  должны быть подробно прописаны;
  • наличие подписей обеих сторон.

Письменный характер сделки важен потому, что в случае судебных конфликтов бумаги  послужат официальным доказательством.

Главное условие – сделка не может быть безвозмездной, иначе она подразумевает получение дохода без уплаты налогов. Обязательно указывается, что получает кредитор за то, что прощает долг.

К примеру, это:

  • выплата задолженностей займодавца;
  • поглощение компании должника фирмой кредитора;
  • решение  задач, которые в договорном порядке передаются заемщику.

Подобные сделки контролируются уполномоченными на это лицами.  С начала действия решения пени и штрафы не начисляются, погашение уже начисленных не осуществляется.

Такая договоренность по сути — договор дарения. По законодательству Российской Федерации юрлицам подобные сделки запрещены, потому  предусматривает компенсацию, которую получает заемщик.

Типовой образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами можно скачать по ссылке.

Налогообложение

Для займодателя:

  • в Налоговом Кодексе нет понятия   «прощение долга», поэтому руководствоваться предложено Гражданским.  Если кредитор прощает зафиксированную документально,  расходы должны быть отражены в отчетном периоде,  в котором зарегистрирован акт;
  • НК не предусматривает  права отнести дебиторку, которая представляет собой списываемые проценты по займу при прекращении предыдущей сделки, к внереализационным расходам — и убытком не признается;
  • ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитывает расходов в виде средств/иного имущества, переданные по кредитному договору, а также иного имущества,  направленного на погашение.

Налоговые последствия заемщика:

  • зафиксированная документально денежная сумма указывается, как внереализованный доход;
  • если долговое обременение снимается под еще не осуществленные поставки, также  указать внереализованным доходом, учитывая  дату заключения соглашения.

Подобные решения — спорные с точки зрения налогового законодательства, если указано, что они безвозмездны.

Можно ли аннулировать акт прощения?

Это невозможно.  Долговое соглашение расторгнуто и больше не действует. В случае мошенничества нужно обращаться в суд.

Итог

Соглашение должно быть  прозрачным для обоих сторон. Не считается актом о прощении  задолженности  – «списание» части долга, также, как и обещание не предъявлять без заключения договора требований по обязательствам к заемщику.

Источник: http://zakreditom.com/obrazec-soglashenija-o-proshhenii-dolga-mezhdu-juridicheskimi-licami-2.html

Составление соглашения о прощении долга

Соглашение о прощении долга

Под прощением задолженности понимается освобождение заемщика от обязательств по заключенному соглашению займа. Как и все финансовые сделки, данную операцию необходимо оформлять документально.

Можно прийти и к устному соглашению, но такая договоренность менее надежна, чем сделка, отраженная на бумаге.

В любом случае, достигнув такого соглашения, кредитор не сможет потребовать от должника вернуть ему выданные ранее средства, даже через суд. Рассмотрим далее условия подписания такого договора.

В статье рассказано об оформлении списания задолженности. Рассмотрены права и обязанности каждой из стороны данной сделки. Перечислены условия, предъявляемые к договору аннулирования долгов, а также пункты, которые должны присутствовать в соглашении. Плюс, показаны налоговые последствия такого решения.

Заключение соглашения о прощении долга

В практике встречаются следующие основания для составления договора об аннулировании задолженности:

  1. По инициативе должника или займодателя. В нем записывают обязанности заемщика после списания задолженности, указывают реквизиты основного документа, сведения о размере долга, который списывается (определенной части или в полном размере) и предмет соглашения. Либо, если займодатель принял решение единолично, ему нужно уведомить об этом должника. Далее получается на руки его согласие, или, если в течение месяца он не изъявил возражения против данного решения, его обязательства прекращаются с момента получения документа.
  2. При отказе от взыскания задолженности.
  3. При достижении обоюдовыгодных договоренностей (т.н. мирового соглашения). Долг могут простить, скажем, в случае невозможности платить по взятым обязательствам. Но списание задолженности не влечет к изменению формы, характера или размера долга (обязательств) – кредитор лишь отказывается от права в дальнейшем взыскивать долг.

Есть также разница и между тем, какому именно лицу прощают долги.

Физлицу — частным лицам задолженность может списать другое физлицо или юрлицо.

Юрлицу — если одна организация списывает долги другой, то данная сделка не должна иметь признаков дарения (поскольку осуществлять дарение более 3 000 рублей или имущества большей стоимости коммерческим организациям запрещено).Юрлица также могут договориться о списании в устном порядке, но лучше сделать это письменно, чтобы избежать возможной неясности с проверяющими органами.

В любом случае, соглашение о списании долга должно заключаться при обоюдном согласии как заемщика, так и займодателя (согл. ст. 415 ГК РФ).

Важно! Задолженность нельзя списать в рамках договора дарения. Должник, которому аннулировали задолженность в полном размере, фактических получает выгоду. Требуется заранее зафиксировать в документации, что кредитор не стремится одарить заемщика.

Например, внести в соглашение один из следующих пунктов:

  • прощается лишь часть долга, чтобы должник смог вернуть остальную задолженность во внесудебном порядке;
  • кредитор преследует имущественную выгоду от списания долга заемщику;
  • долг прощается дочерней компании, чтобы она смогла поправить свое финансовое положение.

В иных случаях, при которых соглашение о списания задолженности соответствует признакам возмездных сделок, для прощения задолженности кредитор и должник должны достигнуть взаимовыгодных условий. Для этого заключается соглашение в той же форме, что и договор о кредитовании.

Правовые и налоговые последствия

Данное решение приводит к изменению налогообложения кредитора. Так, если долг был аннулирован, то у должника появляется экономическая выгода, поскольку прощение задолженности он получает доход, который (в любом виде) должен облагаться 13 %-м налогом. Однако, списывая долги по беспроцентным займам перечислять средства в бюджет, плательщик не должен.

К примеру, гражданин, которому кредитор простил безнадежный долг, должен сам подать налоговую декларацию в ИФНС и оплатить 13 % от списанной суммы. Иначе ему придется оплатить штраф, либо быть привлеченным к уголовному наказанию (согл. ст. 198 УК РФ) – лишению свободы на срок до 3 лет.

Поэтому, договор должен конкретизировать, как именно изменяется налогообложение каждой стороны.

Возможно и безвозмездное прощение долга, при котором у должника (юрлица) не возникает обязательств перед кредитором. В таком случае выданные ему ранее средства он получает безвозмездно.

По сути, данная сделка считается дарением, что заключать организации (если сумма превышает 3 000 рублей) не вправе.

Имущество, выступающее в качестве задолженности, оценивается налоговиками согласно положению ст. 40 НК. Любое безвозмездно переданное имущество (т.е. без намерений извлечь прибыль) не облагают НДФЛ (ст. 251 НК РФ), если имущество поступило от:

  • учредителя организации, с долей в уставном капитале более 50 %;
  • организации, в уставной капитал которой получатель займа вложил не менее 50 %.

Если заемщику выдали определенное имущество, он получает лишь имущественное право. В спорных ситуациях необходимо доказывать, что в результате списания долга было передано именно имущество, а не право собственности.

В случае же возмездного прощения задолженности, кредитор сохраняет за собой право вернуть часть долга в досудебном и судебном порядке.

Но, поскольку данная процедура не регламентирована в отечественном законодательстве, налоговая служба может усомниться в чистоте сделки.

Раз часть долга будет возвращена, ее нужно включить в документацию о доходах кредитора (согл. п. 18 ст. 250 НК).

Основания недействительности соглашения

Договор о списании, равно как и иные бумаги в контексте договора, стороны могут направить друг другу любым удобным способом. Само соглашение может быть составлено в письменной или электронной форме.

Вместе с ним подготавливают акт сверки взаимных расчетов между должником и займодателем по результату решения о списании. Без него суд может посчитать сделку незаключенной.

Данный документ, если в нем зафиксированы противоречивые положения, может быть признан недействительным.

Другое основание – ущемление прав и интересов третьих лиц, которые пострадают из-за прощения долга на указанных условиях. Соглашение не должно нарушать права посторонних лиц, заинтересованных в судьбе имущества займодателя.

К ним относится:

  • супруг/супруга и родственники займодателя.
  • соучредители, контрагенты и т.д.

Соответственно, необходимо заранее согласовать такую сделку со всеми заинтересованными лицами, чтобы позже они не начали добиваться отмены договора через суд. Плюс, нельзя аннулировать долги в преддверии оформления банкротства займодателя (согл. ФЗ № 127).

Соглашение могут признать ничтожным, если в нем не зафиксированы условия о предмете обязательства. Необходимо четко указать информацию о том, как долг возник, на каких условиях, в какие сроки должен был быть погашен и т.д.

После списания задолженности кредитор не может требовать от заемщика выплаты суммы, положенной в первоначальном договоре, даже в суде. Исключение – признание его недействительным в следующие 10 лет с момента заключения.

Форма и содержание документа

Процедура прощения долгов между субъектами регулируется положениями ГК и ГПК. Соглашение о списании подписывается обеими сторонами.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Образец соглашения об аннулировании задолженности

В нем должны присутствовать следующие сведения:

  1. Наименование документа.
  2. Дата подписания.
  3. Данные участников сделки – информация о лицах, участвующие в сделке, здесь также упоминаются их права на оформление соглашения о списании.
  4. Реквизиты сторон и их подписи.
  5. Предмет соглашения — самый широкий раздел, в котором нужно ссылаться на условия первичного договора займа, описать условия возникновения задолженности. Обязательно указывают цель списания. Плюс, записывают не только тело займа, но и накопленные штрафы, пени и т.п. Обычно, ссылаются на тяжелое финансовое положение, из-за чего невозможно погасить задолженность, но можно раскрыть это подробнее, ссылаясь на соответствующие свидетельства (справки о доходах, отсутствие работы, состоянии здоровья и т.п.). В конце записывается желание кредитора простить долг, отказавшись от притязаний.
  6. Заключение, где можно отразить иные условия списания, не вошедшие в основную часть. Здесь зафиксировано, как была проведена процедура подписания соглашения, указано количество копий договора, внесенные в него изменения,

Важно! Предметом договора могут быть не только деньги, но и иной тип имущества, обязанности по осуществлению работ или оказания услуг (ст. 307 ГК).

Сам долг может возникнуть не только в классическом варианте – взятии кредита в финансовом учреждении. Например, между двумя организациями подписан договор о покупке определенного товара. Из-за финансовых проблем покупатель не может вовремя внести оплату за товар. В таком случае часть долга может быть прощена, либо реструктурирована.

Помимо указанных пунктов, могут быть прописаны иные условия списания, согласованные обеими сторонами. Например, пункт о неразглашении сути соглашения третьим лицам. Либо оказание должником определенных услуг или выполнения работ, взамен которых аннулируется задолженность. Главное условие – чтобы документ отражал:

  • отсутствие возражений с обеих сторон;
  • соблюдение прав и интересов прочих лиц, имеющих отношение к прощенному имуществу.

Юрлицо, выдавшее кредит, может перестраховаться и подготовить т.н. бухгалтерские справки, в которых произведены расчеты экономической выгоды от списания задолженности. Данное свидетельство необходимо, когда займодатель желает получить прибыль или пользу от аннулирования долга.

Если задолженность прощают взамен на выполнение определенных работ, стоит прописать штрафные санкции при нарушении заемщиком взятых на себя обязательств. В данном случае сумму штрафов уже можно взыскать в судебном порядке.

Итак, аннулировать долг заемщика можно только по самостоятельной инициативе кредитора и согласия должника на условия списания.

Чтобы обезопасить данную процедуру, соглашение о списании должно составлять на основании договора кредитования, играющего роль дополнительного документа.

Юрлицам, во избежание проблем с налоговиками, лучше приложить к нему акт о расчетах между сторонами.

Само соглашение должно иметь четкие признаки того, что договоренность является именно списанием задолженности, а не безвозмездным дарением займа. Обеим сторонам также надо учитывать, что данное решение заинтересует налоговую.

Дополнительная информация — на видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/sostavlenie-soglasheniya-o-proschenii-dolga/

Фин-юрист
Добавить комментарий