Наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ: что это

Источник выплат в 3-НДФЛ: что это, что писать, как заполнить декларацию

Наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ: что это

Декларирование доходов физлиц осуществляется путем заполнения и предъявления в инспекцию ФНС бланка декларации по форме 3-НДФЛ. Обязанность по заполнению декларационного бланка возложена на самих граждан, а в состав сведений входит указание источника выплат.

Что такое источник выплаты в 3-НДФЛ

При заполнении декларационного бланка под источником выплаты понимаются субъекты, перечислившие гражданам налогооблагаемый доход. В состав таких субъектов могут входить физлица, предприниматели и организации, как отечественной, так и иностранной юрисдикции.

Его наименование

Внесение данных о наименовании источника дохода является не только обязанностью граждан, декларирующих доход и налоговые обязательства. При обращении за получением различных видов вычетов за счет НДФЛ также обязательно указываются данные сведения.

Наименование источника вносится в содержание декларации с учетом следующих особенностей:

  • формой 3-НДФЛ предусмотрены самостоятельные разделы для указания отечественного или иностранного источника выплат;
  • в бланк вносятся сведения о наименовании каждого источника доходов за отчетный календарный год;
  • при заполнении нулевого декларационного бланка данные о наименовании источника не указываются, поскольку гражданин декларирует отсутствие доходов.

Нормативное регулирование

По состоянию на 2017 год форма декларационного бланка 3-НДФЛ регламентирована Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, а последние изменения в порядок заполнения формы были внесены в 2016 году (Приказ ФНС № ММВ-7-11/552).

Поскольку основной целью заполнения является подтверждение суммы доходов для расчета налоговых обязательств или вычета, источник выплаты будет заполняться в любом случае. От характеристики источника выплат, а также правового статуса дохода, будет зависеть ставка налогообложения (стандартная ставка установлена НК РФ в размере 6%).

Заполнение декларации

При оформлении декларационной формы нужно учитывать, что сведения об источнике выплат, расположенном на территории РФ, вносятся в лист А. Для субъектов иностранных юрисдикций в бланке предусмотрен лист Б.

Правила и особенности

Декларация 3-НДФЛ является формализованным документом, т..е ее заполнение в произвольной форме не допускается. Если источник выплат находится в пределах РФ, гражданину предстоит заполнить все необходимые графы в листе А. В состав сведений по источнику выплаты дохода будут относиться:

  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) субъекта;
  • КПП юридического лица (для физлиц или предпринимателей указанная графа не заполняется);
  • территориальный код ОКТМО;
  • наименование источника выплат (если в качестве источника заявлено физлиц, указываются его фамилия, имя, отчество).

Нужно учитывать, что при отсутствии у источника выплат каких-либо сведений, соответствующие графы не подлежат заполнению. Полный состав данных заносится только в отношении юридического лица.

Наиболее простой вариант получить достоверные сведения об источнике выплат – использовать справку по форме 2-НДФЛ. Указанные справки работодатели обязаны выдавать по запросу получателя доходов, при этом в содержании справки указываются исчерпывающие данные юридического лица или предпринимателя.

Если предстоит заполнить сведения в листе Б, т.е. в отношении зарубежного источника выплат, необходимо руководствоваться аналогичным порядком оформления, за исключением специальной графы – код страны. Для этого нужно использовать Общероссийский классификатор стран мира, утвержденный Госстандартом РФ в 2001 году.

Указание источника выплат в декларации

Пример-образец

  • Все листы и графы декларации 3-НДФЛ, в том числе о наименовании источника выплаты, подлежат заполнению на официальном бланке.
  • Произвольное изменение отдельных граф и строк не допускается, а образец формы декларации 3-НДФЛ можно скачать на нашем сайте.
  • Все сведения, которые подлежат внесению в декларационный бланк, должны соответствовать документам, полученным от источника выплат. Помимо справки 2-НДФЛ, в состав таких документов могу входить различные виды договоров (например, купли-продажи или аренды), по которым декларируется доход.
  • Заполнение декларационных форм осуществляется путем использования специализированных программных продуктов, либо от руки.

При необходимости сотрудники налоговых органов обязаны оказывать помощь в заполнении любых видов форм и бланков.

Кроме того, если гражданин допустил ошибку при заполнении данных об источнике выплаты, должностные лица ИФНС обязаны предоставить возможность внести соответствующие исправления.

Указание источника выплат на примере заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры показано в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/3/istochnik-vyplaty.html

Как заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ о доходах с микростоков в России

Наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ: что это

О том как платятся налоги в России описано в этой статье, здесь мы рассмотрим только как правильно заполнять налоговую декларацию. Переходим на сайт Федеральной налоговой службы России в раздел деклараций – http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/

Выбираем год, за который необходимо предоставить налоговую информацию.

Автор, как физическое лицо (а доход с микростоков является именно доходом физического лица), обязан подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за доходы предыдущего года в налоговую службу по месту жительства не позднее 30 апреля года текущего (п.4 ст. 228 НК РФ).

как физическое лицо обязан подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за доходы предыдущего года в налоговую службу по месту жительства не позднее 30 апреля года текущего. Т.е.

, например, за доходы 2012 года нужно подать декларацию до 30 апреля 2013 года. После того как налоговая декларация будет принята налоговыми органами, необходимо оплатить налог до 15 июля текущего года
Т.е.

, если сейчас начало 2015 года – вам нужна программа за 2014 год (Декларация 2014).

Скачиваем программу (файл загрузки находится в списке ниже “Аннотации” и “Инструкции по установке”, называется – “Программа установки”).

Нажимаем “Загрузить”.

Устанавливаем программу (выбираем нужный путь для установки, везде нажимаем “Далее”).

Запускаем установленную программу.

Откроется страница “Задание условий“. Отмечаем все, как на иллюстрации ниже:

  • Тип декларации – Выбираем форму 3-НДФЛ
  • В разделе “Общая информация” – “номер инспекции”, вписываем номер той налоговой инспекции, которая относится к вам в соответствии с вашим местом жительства. Узнать этот номер можно на сайте ФНС России по этой ссылке. (На открывшейся странице нажимаем “Далее”, выбираем регион, “далее”, выбираем район, “далее”. Откроется информация о вашем подразделении налоговой инспекции. Код ИФНС – это и есть номер инспекции).
  • Признак налогоплательщика – “Иное физическое лицо”
  • Имеются доходы – выбираем “в иностранной валюте” и снять галочку, которая была проставлена автоматически (в случае, если вы платите налоги только с иностранных микростоков). Если вы будете декларировать налоги с российского микростока, то галочку в 1 пункте этого раздела оставляем. (Однако имейте в виду, что российский фотобанки Лори, PressFoto при перечислении выплаты на банковский счет платят за вас налоги самостоятельно и повторно их декларировать не нужно)
  • Достоверность подтверждается – “Лично”

Сохраняем декларацию на всякий случай (Кнопкой на панели инструментов, или “Файл” -> “Сохранить”).

Переходим на вкладку “Сведения о декларанте”

Эта вкладка находится ниже, под вкладкой “Задание условий”.

Тут необходимо заполнить свои данные – Фамилию, имя и отчество, ИНН, дату и место рождения, паспортные данные.

Пример заполнения на фото ниже (данные не настоящие, заполнено просто для примера).

Сохраняем декларацию на всякий случай.

Далее, здесь же, нажимаем сверху изображение “Домика” (см. на изображении ниже, обведено красным кружком).

Если в предыдущей вкладке вы допустили какие-либо ошибки (например, неверно ввели номер ИНН или дату выдачи паспорта), может выскочить всплывающее сообщение с предупреждением.

Но все равно, тщательно проверяйте введенные данные самостоятельно.

Заполняем все необходимые поля.

ОКТМО – можно посмотреть на официальном сайте ФНС РФ в разделе “Узнай ОКТМО” по этой ссылке

Сохраняем декларацию на всякий случай.

Переходим на вкладку слева “Доходы за пределами РФ”

Здесь необходимо указать все источники получения доходов (микростоки), откуда средства приходили к вам на Skrill или PayPal.

В разделе “Источники выплат”, нажимаем на “+” и вносим наименование источника выплат (название микростока), и ниже “код страны”.

Для того чтобы внести данные в эту форму, войдите в свой аккаунт в Скрилл (или PayPal), откройте историю платежей с 1 января по 31 декабря предыдущего года. Каждый поступивший платеж вручную внести в декларацию.

Далее для каждого поступившего платежа необходимо ввести следующие данные:

  • дата получения дохода
  • дату уплаты налога можно не заполнять
  • код и наименование валюты. Выбираем 840 – доллар США, т.к. со всех микростоков мы получаем выплаты в долларах.
  • ставим галочку в “Автоматическое определение курса валюты”
  • выбираем код дохода – 2202 – авторское вознаграждение за создание худ.-граф. произведений”или 2204 если вы продаете аудио или видео.
  • В графу “В иностранной валюте” – вносим сумму поступившего платежа с микростока в долларах
  • В рублях по курсу ЦБ – посчитается автоматически, т.к. галочку в автоматическое определение курса вы поставили
  • Вычеты. В графу код вычета (расхода) вносим код 405. Благодаря этому мы заплатим 9% налога, а не 13%. При доходе с микростоков (авторских вознаграждениях), полагаются профессиональные налоговые вычеты – 30%.
     

Полные наименования и коды страны для некоторых микростоков  (могут меняться, проверяйте):

Полное наименование и адрес микростока Код страны
Shutterstock Images LLC, 60 Broad Street, 30th Floor, New York, NY 10004, USA 840
Depositphotos Inc., 110 E. Broward Blvd., Suite 1700, Fort Lauderdale, FL 33301, USA 840
Fotolia LLC, 41 East, 11th Street, 11th Floor, New York , NY 10003, USA 840
Dreamstime LLC, 1616 Westgate Circle, Brentwood, TN 37027, USA 840
Can Stock Photo INC. 1096 Queen St., Suite 166, Halifax, Nova Scotia, B3H 2R9, Canada 124

Сохраняем декларацию.

Декларировать доходы от российских микростоков (если данные микростоки не заплатили за Вас налоги самостоятельно) нужно на вкладке “Доходы полученные в РФ“.

Переходим во вкладку “Вычеты” слева, снизу

Она нужна вам в том случае, если вы хотите получить дополнительные налоговые вычеты, связанные с приобретением недвижимости, затратами на лечение и т.д.

Заполняем данные, и не забываем, что к декларации нужно будет приложить все необходимые документы

Когда все заполнено

Сохраняем декларацию, нажимаем “проверить”, (последняя кнопка в верхнем ряду).

Печатаем декларацию в 2-х экземплярах.

На каждой странице необходимо поставить подпись и дату заполнения декларации.

Подтверждающие документы

Официальных документов, подтверждающих доходы от продаж изображений на микростоках, нет. По этому для налоговой необходимо написать объяснение этого факта.

Пример такого письма: http://www.zastain.com/forum/viewtopic.php?p=392122#p392122

Также можно распечатать историю поступления денежных средств на Scrill), но он не является официальным подтверждающим документом.
 

Что делать дальше с заполненной декларацией

Приносите декларацию в налоговую, в нее ставят подпись и печать (также просите чтобы и на втором экземпляре поставили печати и подписи, он для вас).

Объяснение нужно будет сдать в канцелярию.

В течение 10 рабочих дней декларация должна отразиться в вашем личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru (вот ссылка на личный кабинет).

В течение 3х месяцев декларация пройдет камеральную проверку, после чего можно будет распечатать квитанцию об оплате или оплатить через интернет.

Источник: http://microstocks.info/blog/kak_zapolnjat_nalogovuju_deklaraciju_3_ndfl_dlja_mikrostokov_v_rossii/2015-03-06-83

Фин-юрист
Добавить комментарий